Сегодня понедельник 25 сентября 2017 г. Поиск по сайту

Как правильно оформить имущественный налоговый вычет при покупке и строительстве жилья. Размер вычета и условия его получения.

Партнёрские ссылки:
Страница 1
Страница 2
Страница 3
КОНСУЛЬТАЦИИ ПО ЖИЛИЩНЫМ ВОПРОСАМ И НЕДВИЖИМОСТИ » Порядок оформления налогового вычета
Налоговые имущественные вычеты – система льгот, позволяющая налогоплательщику уменьшить налогооблагаемую базу, т. е., сумму, на которую подоходный налог начислен по ставке 13 процентов. По сути это возвращенный налог на доходы - неплохой способ вернуть назад отобранное. Налоговым кодексом Российской федерации установлено, что покупатель или продавец недвижимости вправе возвратить уплаченный налог или уменьшить налогооблагаемую базу. Например, гражданин, купивший квартиру или жилой дом, может вернуть часть средств, потраченных на эту покупку.

Термин "налоговые льготы" и механизм их использования присутствуют в законодательстве с 1992 года, однако на практике имущественные налоговые вычеты начали активно применяться в 2001-м со вступлением в силу Налогового кодекса.

Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает два вида имущественного налогового вычета:

  1. Вычет, предоставляемый в связи с покупкой жилой недвижимости.
  2. Вычет, предоставляемый в связи с продажей имущества.
Оба они позволяют снизить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физического лица. Таким образом, как продавец, так и покупатель жилья имеют право полностью вернуть уплаченный ранее налог или уменьшить его на сумму полагающегося вычета.

Оба вида вычета нередко используются одновременно, когда в течение года граждане совершают альтернативные сделки. Таковые на рынке являются преобладающими. Решая свои жилищные проблемы, люди продают квартиру и тут же покупают другую – кто-то больше и лучше, а кто-то поменьше и поскромнее. После этого, им предоставляются налоговые вычеты как при продаже, так и при покупке.

СКОЛЬКО ДЕНЕГ ВЕРНУТ?

До некоторых пор сумма возврата не превышала 130 тысяч рублей (13% от суммы в 1 миллион). С 21 ноября 2008 года сумма, с которой производится налоговый вычет для граждан, впервые приобретающих жилье, увеличена вдвое: с 1 до 2 миллионов рублей. На вычет могут рассчитывать и те, кто приобрел жилье в начале 2008-го. Это решение было принято при рассмотрении законопроекта о внесении поправок в Налоговый кодекс РФ во втором чтении. Таким образом, максимальная сумма, которую можно предъявить к вычету, на сегодняшний день составляет 2 миллиона рублей, из которых вернуть можно 260 тысяч рублей. Если, например, стоимость жилого дома или квартиры составляет 2 млн. рублей, вычет предоставляется из расчета всей суммы затрат, т. е., 13 % от 2 миллионов (260 тыс. рублей) покупатель жилья возвращает в свой кошелек. При стоимости дома или квартиры менее 2 миллионов возмещению подлежат лишь 13% от цены, указанной в договоре купли-продажи.

При наличии ипотечного или иного целевого кредита, использованного на приобретение жилой недвижимости, заемщики имеют право на налоговый вычет также и с суммы выплаченных по кредиту процентов. Делается это постепенно по мере гашения кредита или единовременно после окончательной его выплаты. (Realtor.Kollegia.RU - Консультации по жилищным вопросам и недвижимости)

НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ.

Для осуществления права на налоговый вычет необходимо являться налоговым резидентом России и иметь официальный источник дохода. Резидент – это лицо, пребывающее на территории Российской федерации более 183 дней в году и являющееся на этой территории налогоплаплательщиком.

НУЛЕВОЙ НАЛОГ.

В результате продажи недвижимости собственник получает доход, от размера которого исчисляется налогооблагаемая база НДФЛ (налога на доходы физических лиц) по ставке 13 процентов. То есть, при реализовали квадратных метров необходимо заплатить в бюджет 13% от полученной суммы. Однако сумму налога при подаче декларации можно уменьшить, применив налоговый вычет с продажи. При этом, льгота по подоходному налогу зависит от срока владения недвижимостью. Если она находилась в собственности у конкретного лица менее 3 лет, налогооблагаемую базу можно уменьшить на 1 миллион рублей - на остальную сумму начисляется налог. Если срок владения превысил 3 года, продавец освобождается от уплаты налога на всю сумму полученного дохода. Таким образом, налогооблагаемая база уменьшается до нуля, и продавец недвижимого имущества освобождается от уплаты налога полностью.

НЕ ДОЖИДАЙТЕСЬ ШТРАФА.

Даже если недвижимость была в вашей собственности более 3 лет и от уплаты налога вы освобождены, также необходимо подать налоговую декларацию с заявлением о предоставлении налогового вычета в связи с продажей. В противном случае, за неподанную декларацию последует  штраф, размер которого составляет от 1 до 5 МРОТ.

РАЗ В ЖИЗНИ И РАЗ В ГОДУ.

Налоговый вычет при продаже недвижимого имущества может предоставляться неограниченное количество раз, но в календарном году – только единожды и на максимальную сумму в 1 миллион рублей. Таким образом, если в течение года продать несколько объектов недвижимости, освободить от налогообложения из полученного дохода можно не более 1 миллиона рублей либо со всех сделок, либо с какой-то одной. На оставшийся доход придется заплатить налог 13%.

Налоговый вычет на приобретение жилья предоставляется только раз в жизни и только на один объект.


КАК СЭКОНОМИТЬ НА ПРОЦЕНТАХ ПО КРЕДИТУ?

Все приобретающие квартиру или дом по ипотеке, помимо использования налогового вычета в сумме, потраченной на покупку или строительство, имеют возможность сэкономить еще и на процентах по полученному кредиту. Закон предоставляет дополнительные налоговые льготы на погашение ипотечных кредитов, взятых для приобретения жилой недвижимости. Если жилье куплено по ипотеке, можно вернуть затраты на проценты, уплаченные по такому кредиту. При этом, сумма налогового вычета для ипотечных заемщиков не ограничена.

Бывают ситуации, когда на часть процентов налоговый вычет не распространяется. Например, если сделка была совершена с занижением стоимости объекта до 1 миллиона рублей. В договоре кредит на покупку распределен следующим образом: 1 миллион рублей – на покупку объекта, и 3 миллиона – на так называемые сопутствующие улучшения, включающие его благоустройство и ремонт. В таком случае Инспекция Федеральной налоговой службы ( ИФНС) проверяет целевое назначение затраченных средств и устанавливает базу для применения налогового вычета в размере 1 миллиона рублей по приобретению объекта и еще 1 миллиона – по процентам за кредит, полученный для покупки данного объекта. Таким образом, сумма возврата может составлять 260 тыс. рублей.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ТЕХ, КТО ПРОДАЕТ.

Все начинается с того, что продавший недвижимость посещает налоговую инспекцию по месту жительства и подает декларацию, в которой заявляются все полученные им за год доходы и в том числе – доход от продажи жилой недвижимости. В налоговой декларации дополнительно заполняется лист, где указывается сумма дохода от продажи, и делается заявление на вычет. На основании этого производится перерасчет налогооблагаемой базы в сторону ее уменьшения. Срок подачи декларации – с 1 января по 30 апреля.

Некоторое время спустя после подачи декларации налогоплательщику присылается квитанция с суммой начисленного налога. Оплатить ее необходимо в срок до 15 июля года, в котором декларация подана. При опоздании с платежом со следующего дня начинается начисление штрафа.

Если декларация подана вовремя, а квитанция не оплачена в срок, на сумму налога начисляются пени в размере 1/300 установленной Центробанком ставки рефинансирования, умноженной на сумму недоплаченного налога. В случае неподачи декларации и неуплаты налога в период до 3 месяцев размер штрафа составляет 5% от суммы налога в месяц. При задержке уплаты более, чем на 3 месяца, – 30% от налогооблагаемой базы и еще 10% за каждый последующий месяц. А по прошествии 183 дней к штрафу прибавляются пени за каждый день просрочки.

К декларации и заявлению о налоговом вычете необходимо приложить копию договора купли-продажи. Если срок владения указан в самом договоре, этого достаточно и подтверждать его не нужно. В противном случае нужно предоставить копию свидетельства о праве собственности. Кроме того, необходим документ, подтверждающий факт получения денег - выписка по счету из банка или подписанная покупателем расписка. (Realtor.Kollegia.RU - Консультации по жилищным вопросам и недвижимости)

В течение 3 месяцев со дня подачи декларации налоговые инспекторы проводят документальную проверку налогоплательщика и принимают решение о предоставлении вычета либо об отказе в нем. Какое-либо дополнительное уведомление при этом обычно не высылается. Если 3 месяца прошло, а инспекция молчит, можно считайть, что решение о налоговом вычете вынесено положительное.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ТЕХ, КТО ПОКУПАЕТ.

Каких-либо определенных сроков подачи документов в ИФНС здесь нет. Это можно сделать в любое удобное время. В остальном процесс оформления налогового вычета такой же, как и при продаже.

Для получения такого вычета есть два варианта:

  1. Деньги переводятся в банк на счет налогоплательщика.
  2. Вычет получают по месту работы.
При выборе первого варианта необходимо явиться в налоговую инспекцию, подать декларацию и заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.

Для подтверждения факта покупки и права на имущественный налоговый вычет нужны следующие документы:

  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком приобретенной жилой недвижимости;
  • акт приемки (для новостройки) или свидетельство праве о собственности;
  • справка формы 2-НДФЛ о доходах от работодателя за отчетный период.
Если работодателей у вас несколько, соберите справки о зарплате с каждого места работы и ежемесячно платите государству подоходный налог. Тем самым вы укажете все источники своих доходов, и, если зарплата по основному месту работы небольшая, вы скорее вернете деньги, уплаченные вами при покупке недвижимости. Ответ последует в течение 3 месяцев – пока налоговые инспекторы проверят документы и, при необходимости, запросят какие-либо дополнительные сведения как от различных организаций, так и от самого налогоплательщика.

После получения положительного решения нужно написать в налоговую инспекцию заявление о возврате денег из бюджета, и в течение нескольких месяцев они должны быть переведены на ваш банковский счет.

Налоговый вычет можно получить и по месту работы, но при этом посетить налоговую инспекцию все равно придется, поскольку самостоятельно принимать решения о предоставления налоговых льгот работодатель не вправе.

Итак, с тем же, что и в первом случае, пакетом документов (за исключением налоговой декларации), нужно прийти в инспекцию, подать заявление о предоставлении налогового вычета и указать реквизиты своего работодателя. По истечении месячного срока инспекция выдаст уведомление для работодателя на право осуществления возврата подоходного налога своему работнику. Уведомление передается в бухгалтерию, и в течение текущего года с работника не будут удерживать подоходный налог, пока его сумма не достигнет величины, разрешенной к возврату - до 260 тысяч руб., если при покупке было уплачено 2 миллиона рублей и более.

Подать документы и получить уведомление для работодателя в налоговой инспекции можно и не дожидаясь завершения налогового периода. Здесь налоговики предоставляют налогоплательщикам право выбора. (Realtor.Kollegia.RU - Консультации по жилищным вопросам и недвижимости)

ЕСЛИ ПОЛУЧЕН ОТКАЗ.

Случается и такое. В этом случае налоговая инспекция должна выдать акт-извещение с аргументированным отказом. Что делать тогда?
  1. Изучить причину отказа - возможно, налоговая инспекция отказала, не разобравшись в вопросе как следует.
  2. Налогоплательщик имеет право на опротестование акта об отказе. Он может написать свои возражения, по поводу чего проводится совещание (как правило, с участием начальника инспекции и самого гражданина). Каждая сторона излагает свои аргументы, и принимается очередное решение. Иногда налоговики к аргументам налогоплательщика прислушиваются и пересматривают свою позицию. Однако, все же чаще оставлют ранее вынесенное решение без изменения.
  3. Акт об отказе может быть обжалован в вышестоящей организации (Управлении по налогам и сборам) или в суде. Путь этот довольно долгий, но шанс доказать там свою правоту все же имеется.

Не предоставляется имущественный налоговый вычет в следующих случаях:

  • если квартира оформлена на неработающую домохозяйку, пенсионера или несовершеннолетнего;
  • если квартиру или дом приобретает предприниматель для нужд ведения бизнеса или если покупатель платит налог по ставке, отличной от 13-процентной ставки НДФЛ;
  • если квартира или дом покупается у лица взаимозависимого (родители - дети, супруги, опекун - подопечный, начальник - подчиненный).
ДВЕ СДЕЛКИ ПОДРЯД.

Если в течение года осуществлена альтернативная сделка (продано одно жилье и куплено другое), можно произвести одновременно два действия: задекларировать полученный от продажи доход и тут же заявить о предоставлении налоговой льготы по приобретению недвижимости. В одну декларацию вносятся данные по двум сделкам, и таким образом оптимизируется налоговая база по обоим вычетам. Однако, здесь все же лучше проконсультироваться у специалиста.

Зачастую налогоплательщики рассматривают свои сделки неверно, считая, что продают недвижимость не ради извлечения дохода и что путем покупки другой квартиры просто улучшают себе жилищные условия. С правовой позиции улучшение жилищных условий, состоит, как правило, из двух сделок: сначала жилье продаётся и получается доход, а затем покупается другое - лучше и просторнее. При получении денежных средств за проданное недвижимое имущество продавец обязан отчитаться о доходе и вне зависимости от размера налогооблагаемой базы внести его в декларацию за отчетный период. А сделка по приобретению жилья дает право использовать налоговый вычет при покупке.

Если в календарном году налоговый вычет использован не полностью, остаток его переходит на следующий год. И так, пока не будет возвращен сполна. www.Realtor.Kollegia.RU  6 
Бесплатные юридические консультации онлайн и по телефону


 
 
Рекомендовать
web-каталог Каталог сайтов: Право Каталог сайтов, желтые страницы    


РЕКОМЕНДАЦИЯ СТРАНИЦЫ [x]
Ваше имя: (?)
Ваш e-mail:
*Имя адресата: (?)
*E-mail адресата:
Тема письма (можно изменить):
Текст письма (текст можно изменить, а ссылка на эту страницу отправляется автоматически):
Введите защитный код: